Il principio è in virtù del diritto tributario italiano definito “Word Wide Taxation” o tassazione mondiale. Ovvero i redditi del cittadino residente fiscalmente in Italia sono soggetti a tassazione diretta dal fisco italiano. Indipendentemente dal luogo ove tali redditi sono generati. Anche se su tali redditi risultano già pagate le imposte nel Paese estero di produzione del reddito. Questo non esclude la possibilità di utilizzare il credito di imposta, per evitare la doppia tassazione, come previsto dalla normativa tributaria italiana.
Gli avvisi di accertamento ai contribuenti vengono inviati quando l’Agenzia delle Entrate rileva, nella documentazione in suo possesso, delle anomalie fiscali. I destinatari sono tutti quei cittadini italiani che lavorano all’estero e non si sono iscritti all’AIRE. E senza iscrizione all’AIRE il cittadino risulta fiscalmente residente in Italia. Quindi deve indicare in dichiarazione i redditi conseguiti all’estero.
Ma come fa l’Agenzia delle Entrate a sapere che un contribuente italiano ha lavorato e conseguito un reddito all’estero?
Bisogna risalire all’art. 8, paragrafo 1, della Direttiva del Consiglio 2011/16/UE del 15 febbraio 2011 relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale. Qua si dispone che gli Stati membri devono trasmettere, per i periodi d’imposta dal 1° gennaio 2014, le informazioni riguardanti i residenti degli altri Stati membri in relazione. Informazioni, tra le altre, anche sui redditi da lavoro dipendente e da pensione, dagli stessi percepiti.
Partendo da queste segnalazioni, secondo un comunicato dell’Agenzia delle Entrate, rilanciato dal deputato Fabio Porta, sono migliaia le lettere inviate in questi giorni dall’Agenzia delle Entrate ai cittadini italiani che hanno lavorato all’estero e non sono iscritti all’AIRE. La notizia è data dall’Agenzia delle Entrate con il recente Provvedimento n. 439255.
A fronte della comunicazione ricevuta il contribuente potrà presentare una dichiarazione dei redditi integrativa e beneficiare delle sanzioni in misura ridotta, avvalendosi del ravvedimento operoso. L’azione dell’Agenzia delle Entrate è per promuovere un adempimento spontaneo da parte dei contribuenti fiscalmente residenti in Italia. Viene data così l’opportunità di regolarizzare l’errore o l’omissione della e nella dichiarazione dei redditi italiana per beneficiare della riduzione delle sanzioni previste. Infatti i contribuenti che hanno ricevuto o riceveranno l’avviso di accertamento potranno regolarizzare la propria posizione presentando una dichiarazione dei redditi integrativa e versando le maggiori imposte dovute, unitamente agli interessi, nonché alle sanzioni in misura ridotta, secondo le modalità previste dalla legge (art. 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472). All’interno dell’avviso di accertamento sono comunque descritte le modalità per richiedere informazioni o comunicare all’Agenzia delle entrate eventuali elementi, fatti e circostanze dalla stessa non conosciuti.
Mi sono trasferito in un paese dell’unione europea (preferisco non specificare) ad ottobre 2022. Fino a settembre lavoravo in Italia.
Per il 2022 mi sono stati chiesti 7500 euro dallo stato italiano. Mettiamo 1000 o 2000 sono per i primi 9 mesi in Italia.
Quindi lo stato vorrebbe circa 6000 euro per i miei guadagni per gli ultimi 3 mesi nel nuovo paese nel 2022. Ma siamo pazzi?
Ma non ci penso proprio a darglieli. Sto pensando seriamente di vendere la casa che ho in Italia per evitare qualsiasi pignoramento.
Ciao Carmine, ti posso chiedere in che circostanza ti hanno richiesto questa cifra? Come hanno scoperto che avevi lavorato all’estero?
Ciao Carmine,
scusa in che senso?
Hai presentato dichiarazione dei redditi in Italia o hai subito un accertamento?
In ogni caso, a me sembra pura follia!
Salve,
Ho vissuto In UK per 22 anni, lavorato, pagato tasse, persino votato alle elezioni amministrative locali in quanto residente. Non mi sono mai iscritta all’AIRE perché dopo essermi informata l’unico motivo per esserne parte è per continuare a votare alle elezioni italiane cosa che non mi ha mai interessato. Fiscalmente ho sempre pagato le tasse anche in Italia per tutti questi anni. Dalla pandemia sono rientrata in Italia dove ho la mia residenza, non più con i miei genitori. Potete immaginare il caos burocratico. Purtroppo anche un commercialista non può aiutare se non. I isce profondamente le leggi/accordi internazionali. Se qualcuno può consigliarmi a chi rivolgermi per avere un aiuto concreto ne sarei veramente grata.
Allora vivo in Uk da 8 anni, pagato tasse, 3 figli a scuola, nessun possesso in Italia, non iscritta all AIRE, conto corrente uk. contesterebbero la Mia residenza fiscale? Ma scherziamo? Non mi sono iscritta all AIRE perche riguardava la residenza anagrafica, non quella fiscale!
Esperienza personale, residente all’ estero, ma non iscritto all’ AIRE. Lo stato Italiano un bel giorno si presenta e mi manda una cartella in cui vuole che paghi tutte le tasse sui redditi percepiti all’ estero. L’Agenzia delle Entrate si rifà alla normativa fiscale italiana, ma nel momento in cui c’è una convenzione internazionale, in caso di contrasto, prevale sulla normativa nazionale. Ergo, ho presentato una lettera in cui speigavo questo basilare principio con i relativi riferimenti normativi e dopo litigi vari, riuscendo ad arrivare sul tavolo del responsabile dell’ AdE, la pratica è stata chiusa. Fate valere i vostri diritti se siete nel giusto.
Puoi citare i riferimenti normativi in questione, @Marco? Just in case.
Ciao Marco, puoi darmi qualche dritta sulla convenzione internazionale di cui sopra? Grazie in anticipo
Anche io ti sarei grato se potessi darci più informazioni rispetto al testo normativo da te citato (forse convenzione OCSE articolo 15?). Grazie!
Qualcuno ha trovato i codici delle normative da impugnare nel caso succeda?
Ho trovato queste informazioni su questo link. Accordi Doppia tassazione a seconda del paese
https://www.finanze.gov.it/it/Fiscalita-dellUnione-europea-e-internazionale/convenzioni-e-accordi/convenzioni-per-evitare-le-doppie-imposizioni/#:~:text=Le%20Convenzioni%20per%20evitare%20le,sul%20patrimonio%20dei%20rispettivi%20residenti.
Guarda questa sentenza della cassazione che ha dato ragione ad un giornalista italiano che lavorò per 1 anno in UK senza iscriversi all’aire ‘corte-cassazione-sentenza-13-ottobre-2017-n-24112-reddito-lavoro-dipendente-giornalista-corrispondente-estero-testata-italiana-residente-Londra’. Come ha scritto già qualcuno le convenzioni internazionali vengono prima delle leggi nazionali, lo dice articolo 117 della costituzione italiana, e nelle convenzioni internazionali NON c’è scritto che la convenzione è valida solo se si è iscritti alla AIRE. Ecco perché l’agenzia delle entrate NON ha nessun diritto di chiedervi di pagare le imposte in Italia ad uno che per almeno 183 giorni ha vissuto e lavorato in un paese con il quale l’Italia ha una ‘convenzione contro le doppie imposizioni’.
Ciao Marco,
ti sei occupato personalmente della a o faccenda o ti sei affidato ad un legale?(A meno che tu non lo sia)
Potresti dare delucidazioni in merito.
Perchè effettivamente il ragionamento non fà una piega.
Salve ho lo stesso problema. vorrei chiedere a Simone se si occupa di questo per una consilenza.
@Fabio Lanzafame. Mi ricollego al commento del collega Simone, se tu hai vissuto in Ungheria piu di 183 giorni in ogni anno fiscale allora sei “fiscalmente residente in ungheria e hai giustamente pagato le tasse da lavoro dipendente li e lo stato italiano non può tassarli nuovamente perché l’iscrizione all’aire non ti da la residenza fiscale (quella è data dal tempo in cui vivi in un posto e dal c. d. centro dei tuoi interessi economici)
Ciao Alfa, scusa per il difuso, ma ho bisogno di un chiarimento: AIRE non AIRE, passati i 183 di lavoro regolare in un Paese estero non sono passibile di doppia tassazione, corretto?
Posso chiedere una fonte cui posso fare riferimento nel caso in cui ..?
Grazie in anticipo
È da circa un’ annetto che sento parlare dell’AIRE. Me ne sono andato circa 9 anni fa e sono registrato in Ungheria a tutti gli effetti. Ho l’indirizzo qui, lo stipendio e tutto. Pensavo fosse una cosa automatica durante la visita all’ufficio immigrazioni ungherese nei primi 90 giorni. Ma ora che sono venuto a conoscenza dell’AIRE mi sembra più che chiaro che non va in retroattivo e che non posso fare nulla per correggere quei 9 anni ma solo gli anni futuri. Ho provato a cercato online ma molti articoli si contraddicono e sono molto confuso.
Buongiorno sono un commercialista all estero. Molti trattati di doppia imposizione aggiudicano di pagare le tasse sul lavoro dipendente nello stato di residenza fiscale. Per persone che vivono all estero con la famiglia lo stato estero diventa residenza fiscale a prescindere se in italia si é iscritti all aire o no. Per persone che hanno lavorato solo qualche mese all estero va bene. Per tutti gli altri mi spiace lo stato italiano non puo ignorare regole Internazionali. Chi puo essere pignorato in italia dovra passare per tribunali italiani. Per chi invece in italia non ha niente, lo stato dovrebbe passare tramite corte estero. Questa pero appliccando I trattato non sarebbe mai ragione all italia. La solita buffonata italiana
si infatti non sono regole realmente applicabili a persone che vivono in un altro ormai in un altro paese.
Ad ogni modo non ha alcun senso chiedere soldi a persone che non hanno piu a che vedere con lo stato italiano,
Simone sai se tutti i Paesi hanno questi trattati?
Io sono in Australia.
Nell’ambito dell’UE e lo SEE senz’altro, oltreoceano (a parte USA) non credo
Salve Simone, io sono un programmatore informatico e ho aperto una società LLC in Armenia per continuare a lavorare da freelance. Lo feci perché all’epoca, durante un viaggio, rimasi bloccato in Armenia causa pandemia (e non potevo aprire IVA a distanza, fino ad allora lavoravo come occasionale). Da quel momento in poi ho sempre pensato di lasciare il paese, ma causa relazione imprevista e poi matrimonio non sono più rientrato in Italia. Tuttavia non sono neanche iscritto all’AIRE perché ripeto la mia vita in Armenia è stata tutto un imprevisto continuo. Se ho sempre vissuto qui e posso in qualche modo dimostrarlo (passaporto, affitti, spese, matrimonio etc), sono residente fiscale esclusivamente qui in Armenia, giusto?
Salve
Tutto questo significa che un figlio ancora residente a casa dei suoi genitori in Italia ma fisicamente all estero ,paghera’le sue tasse come dipendente all’estero e i suoi genitori pagheranno le tasse sul reddito del figlio solo perché risulta ancora residente in casa loro?
Salve!
Se ho capito bene, il discorso si riferisce a chi non ha mai preso la residenza nel paese estero.
Ovvero qualcuno che ha fatto, ad esempio, un lavoro stagionale.
Non mi pare che il discorso valga quindi per
I furbetti dell’AIRE (che si trasferiscono in un altro paese, prendono la residenza lì, ma non si iscrivono).
Altrimenti non si capisce perché il paese estero debba inviare le informazioni _le informazioni riguardanti i residenti degli altri Stati membri_.
Se uno ha preso la residenza nel nuovo paese, immagino che questo non mandi nulla all’Italia.
se richiedono un accertamento si mandano eccome
Esistono degli accordi per i quali sussiste lo scambio di dati tra i paesi di residenza e quelli di cittadinanza, qualora questi non coincidano per il contribuente o l’interessato.